美国加密货币联邦层面税率分为两档，持有时间不足一年的短期收益税率在10%至37%之间，持有超过一年的长期收益税率为0%、15%或20%，高收入群体还需额外缴纳3.8%净投资收益税，各州还会在此基础上加征0%至13.3%不等的地方所得税。美国国税局将加密货币界定为不动产资产，所有卖出币种、币币互换、使用加密资产消费的行为都属于应税事件，仅仅是购入币种存放于钱包内部，不会产生任何税务责任，收益计税以交易当日美元公允市价为准，所有交易利润都需要合并计入个人全年应税总收入进行核算。
短期资本利得适用于持有时长不超过365天的加密交易，这部分利润没有任何税收优惠，直接并入个人普通收入，按照美国联邦累进收入税率征收，单身申报人群收入区间不同税率逐级提升，年收入越高边际税率也就越高，最高边际税率可达37%。频繁进行日内交易、波段操作的投资者基本都会适用短期税率，币币之间互相兑换并不会豁免税务义务，用比特币兑换以太坊同样会产生应税收益，需要按照兑换时刻两种币种的美元价值差额计算盈利并缴税，高频交易者整体税务成本会远高于长期持仓的投资者。
当加密资产持有时间超过一整年之后，投资者可以享受优惠的长期资本利得税率，整体税负会出现明显下降，单身申报者全年应税总收入低于48350美元时，长期加密收益可以免征联邦所得税，收入在48351美元至533400美元区间适用15%税率，收入超过533400美元则统一按照20%征收。除了基础税率之外，单身申报者调整后总收入超过20万美元、夫妻联合申报超过25万美元，还要额外缴纳3.8%的净投资收益税，这笔税费会叠加在联邦资本利得税率之上，高净值交易者实际综合税率会进一步上升，这也是很多大额持仓持有者会规划收入区间、分散年度收益的主要原因。
挖矿产出、质押奖励、项目空投获得的加密资产，计税方式和资本利得完全不同，这类资产在获取当日就按照市场公允价格计入普通收入，适用10%至37%的累进税率，后续卖出这部分资产时，再以获取当日价格作为成本基数核算资本利得。各个州之间税收差异十分显著，佛罗里达、德克萨斯、内华达等九个州不征收个人所得税，加密收益无需缴纳州级税费，而加利福尼亚州最高会收取13.3%的州税，叠加联邦税率之后，短期交易综合税负最高能够突破50%，地域选择也会直接改变投资者最终到手的实际收益。投资者还可以利用投资亏损抵扣盈利，加密资产交易产生的亏损能够抵消同类资本收益，超出部分每年最多可抵扣3000美元普通收入，剩余亏损还可以结转至后续纳税年度继续抵扣，合理规划买卖节点能够有效降低整体纳税额度。
